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巴巴多斯:货真价实的离岸中心

离岸金融中心也许都借鉴了瑞士的法律制度,但是真正使其闻名的却是大英帝国此前的一些附属岛屿。这些岛屿不仅对英国人而且对所有欧洲王朝的建立者来 说都是第一个立足点。他们的贸易中心和跳板,在那里外交官、传教士和客商为前往附近大陆进行探险做好准备。对中国来说,香港是一个中转站,好比新加坡对东 南亚、西印度群岛对北美一样。在许多方面,他们如今仍然是这样的中转站。

像许多加勒比地区的岛屿一样,巴巴多斯在一段时间内曾经是英国的殖民地。英国人于1627年首次征服了该岛,在之后的几十年里它获得的移民数量要多 于当时羽翼未丰的北美大陆殖民地。当蔗糖种植于1640年开始时,岛内的人口分布发生了转变:1644年,3万名居民中有800个是非洲裔居民,而相比之 下在56年以后,也就是1700年,65000个居民中有50,000个是非洲裔的。对甘蔗的精耕细作使得西印度群岛与英国在亚洲的殖民地产生了分工,后 者得益于繁忙的港口。但是,随着甜美的英式茶在18世纪开始流行,双方交易的货物是有交集的。

早在1884年,巴巴多斯的一部分人开始推进独立,试图加入新成立的加拿大联邦。但是,直到1966年该岛才获得完全独立,而它的英国根源和其早期 与加拿大之间的联系仍然影响着巴巴多斯。像加拿大和澳大利亚一样,该岛仍然是英联邦的成员。伊丽莎白女王是国家的象征领袖,而通过英联邦,它与加拿大建立 了联系。这两个地方共享一个具有影响力的领导人:Francis Hincks爵士。但是直到1907年加拿大贸易专员服务处在巴巴多斯建立了办公室后,两地才正式开始建交。加拿大的银行紧随其后,1911年加拿大皇家 银行在岛上开设了第一家分行,之后是1920年的加拿大帝国商业银行以及1956年的丰业银行。1980年,加拿大和巴巴多斯签署了免双重征税协议,进一 步提升了它们之间已经非常强大的金融联系。这比加拿大与该地区其他离岸金融中心签署类似协议要早上好几十年。

由于这种特殊的关系,巴巴多斯的国际金融界中大约有75%的公司来自加拿大。据说,该岛已经建立了符合加拿大规则和报告标准的监管结构,两国之间的货币流动额是巨大的:巴巴多斯是加拿大对外直接投资的第三大目的地,而加拿大是巴巴多斯外国直接投资的最大来源国。

随着去年加拿大与巴巴多斯的一些邻国之间签署的税收协定开始生效,这种局面有所改变。这些领国包括百慕大、巴哈马和开曼群岛,所有这些地区都是离岸 金融中心。总部位于蒙特利尔的BCF的税务合伙人Charles C. Gagnon写道:“巴巴多斯国际商界需要改造自己,以应付当前的挑战,并且需要利用新市场的优势来促进其未来的增长。” Gagnon的话有一定的道理,因此与其邻国不同,巴巴多斯并不是一个零税收的司法管辖区。他继续说:“迅速地转向一个零税率的环境也许是唯一的答案,这 将使得(巴巴多斯)的国际商界能够在一个公平竞争的环境下与其他离岸司法管辖区进行新业务的竞争,这些业务机会不仅来自加拿大,而且来自世界其他地区。”

巴巴多斯总理Freundel J. Stuart 并不同意这种说法。去年在接受《中国离岸》的采访时,他表示:“巴巴多斯能够提供所有其他离岸金融中心所能够提供合法工具,它可以提供的更多。”但是,这 位总理特别提出了巴巴多斯与其邻国不同的地方,强调了该岛的深度和经验。直接对中国的投资者来说,他表示巴巴多斯可以为“中国企业家提供税收效率和市场准 入的好处,”这使其能够更好地服务“拥有多样需求的中国投资者,他们不满足于只是将钱放在离岸,而不计划扩大其投资组合或者对离岸实体业务进行投资。”

Stuart先生说:“对成熟的中国投资者来说,也许最重要的是巴巴多斯的经验以及长期对国际企业和金融服务公司的支持,特别是北美市场。这方面的经验不仅体现在私营部门,而且也得到了政府监管部门的支持,它们在保护投资者的安全和利益方面拥有丰富的经验。”

由于其与加拿大的长期关系,巴巴多斯的国际业务是该国的第二大行业,仅次于旅游业。该岛现有的法律和基础设施使其成为了加勒比地区第一个被确认完全 符合经合组织的税务条约的司法管辖区。首都布里奇顿拥有加勒比地区第三大的股票交易所,它正在逐渐被整合为一个单一的区域性交易所。对那些希望在巴巴多斯 开展一部分实体业务的投资者来说(而不只是“存放他们的钱”,借用Stuart先生的话来说),要雇佣能干的员工,该岛也是一个极好的地方。在2011年 联合国人类发展指数的排名中,由于其基于英国模式的世界一流教育体系,巴巴多斯位于美洲地区的第五位,全球的第47位。总的来说,孩子从5岁到16岁的义 务教育以及免费大学塑造了一批技术精湛、会讲英语的劳动力。

巴巴多斯能够为投资者提供广泛的法律工具,其中最流行的是国际商业公司(IBC)。这些工具所能够带来的好处包括1-2%的营业利润税率、对向非巴 巴多斯居民支付的股息、利息、版税、费用或者其他收入免征预提税、对巴巴多斯境外税收实行抵免、企业所需的商品免征进口关税和增值税、一些特定的服务享受 零增值税、国际商业公司持有的股份或者其他资产免征转让税和印花税(不包括巴巴多斯的房地产)、外国子公司(巴巴多斯公司持有至少10%的股份)给予的股 息享受零税率、以及不施加外汇管制。

虽然巴巴多斯与加拿大之间的特殊关系会让这个岛国一时感到骄傲,但是相比其他一些离岸金融中心,它所拥有的免双重征税协定的网络并没有那么广阔。该 国政府正在通过商谈新的免双重征税协定来努力纠正这个问题,一些协定正在等待批准。目前共同签署了19项协定,包括与加拿大、美国、英国、博茨瓦纳、古 巴、加勒比共同体(CARICOM)、瑞典、墨西哥、巴拿马、委内瑞拉和中国之间的协议。与中国的协议签署于1986年,使其成为两国最古老的税务条约。 除了这些税务条约之外,巴巴多斯还与委内瑞拉、中国、加拿大、古巴和加纳等国家签署了一系列投资保护协定,确保其可以捍卫其投资者在海外的权利。

乍一看,对那些需经中转进入加拿大的中国投资者来说,巴巴多斯是最具可行性的。由于加拿大的房地产和加拿大学校在中国富裕人士当中非常受欢迎,因此 许多人都这么做。但是,该岛应该被视为一个更大的实体离岸中心。经合组织关闭的漏洞正在使得零税司法管辖区的发展变得不可持续,并且让离岸投资的实体经营 变得更加重要,这对现成的熟练劳动力和完善的基础设施提出了要求。离岸金融中心仍然可以保留自己的地位,但是其面临的道路已经变得非常复杂,因此也许只有 最先进的岛屿才能成为最好的基地。